审计新闻
  • 信贷业务审计需要重点关注的三个方面

    银行信贷业务是商业银行的主营业务,开展信贷业务审计也是金融审计的一项 重要内容。近年来,武汉市审计局以贷前调查、贷时审查和贷后检查为切入点,扎实开展信贷业务审计,促进银行强化信贷管理,让信贷资金更好服务企业发展。一看贷前调查是否充分检查银行是否要求借款人提供财务报表、交易合同等基础资料,并核实资料的真实性;是否利用实地盘查、同业询问及网站查询等多种渠道调查和了解客户信息,核实借款人生产经营、生活现状;是否对借款人征信情况进行查询,核实借款人的真实情况;是否对借款人开展信用评级并建立信用评级体系,有

  • 业务招待费用审计的方法步骤

    一、业务接待费用审计背景业务接待费是企业为业务经营的合理需要而支付的接待费用。但“八项规定”前业务接待费多用于跑关系、讲人情、政府公关等活动,存在着账目不清,数额过大,接待无标准,支出类型名目繁多、花样百出,如钓鱼费、手机话费、娱乐费、礼品、礼金等,一些难以报销的费用均列入“业务接待费”报销。不必要的业务接待及无效接待支出导致运行成本增大,降低生产效率及竞争力,滋生腐败。“八项规定”颁布后,业务接待费(公务接待费)作为行政事业单位三公经费的一部分,逢审必查;各单位包括企业也逐步加强了接待支出的内部

  • 领导干部自然资源资产离任审计的特点、难点、内容和方法

    领导干部自然资源资产离任审计(以下简称“自然资源资产审计”)是一项系统复杂的、涉及多专业学科的审计项目。从各地审计实践看,做好自然资源资产审计不仅需要专业的审计知识和技能,也非常讲究科学高效的审计方法。审计方法得当审计效率就高,反之则审计效率低下,甚至徒劳无功。本文结合自然资源资产审计实践经验,解析自然资源资产审计的特点难点和主要内容,探讨提高审计效率的方法。一、客观认识自然资源资产审计的特点难点自然资源资产审计不同于一般财政财务收支审计或专项审计,其审计方式主要是依靠审计人员深入湖泊、林地、矿

  • 审计调查“五字诀”:深实细准效

    “深”:深入基层、项目、产业等各层面中去发现、解决问题当今时 代,信息技术手段发达,利用大数据了解和掌握情况成为一种越来越普遍的调查了 解方式。但不管信息化手段多么发达,渠道多么丰富,都不能替代亲自深入实际、 深入机关单位、深入到项目、产业进行实地的调查了解。应坚持以问题为导向,全面深入掌握统筹推进工作中存在的堵点难点和社会反映的热点焦点问题,找准审计工作的切入点和突破口,以更加宽广的视野谋划后续审计工作。“实”:洞察细微摸实情、量体裁衣出实招要围绕审计重点内容、运用审计查证的方法,沉下心来、扑下身

  • 6个阶段高效完成施工企业大数据内控审计

    施工企业大数据内控审计的特点大数据审计环境下施工企业具有天然的行业壁垒和自身特点:一是制度和体系不健全。在大数据审计应用中,传统行业对比高新技术行业滞后。施工企业作为传统行业思维转变较慢,制度和体系建设落后,造成审计范围、权限、方式受到限制,审计行为无法得到有效指引和制约。二是信息化建设两极分化。一部分施工企业仍停留在过去粗放式管理阶段,重经营轻管理,内部管控未实现信息化或各管理环节信息系统呈块状化,数据不能有效联通,无法应用大数据审计技术。另一部分施工企业信息化建设过于激进,各业务板块和管理部门

  • 152个常见财务内控问题及原因对照明细表

    内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。下面用表格对照方式介绍一下152个常见财务内控问题及产生原因。内控问题及产生原因对照表序号不当之处项目原因1将实现企业经济效益最大化作为内部控制体系建设的唯一目标目标内部控制的目标包括合规,资产安全、报告、经营和战略目标。2某公司经理:将内部控制作为任期内第一目标目标合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财

  • 绩效审计10种分析方法及20种评价方法

    绩效审计是世界审计的主流,是我国政府审计的发展方向。大力推进绩效审计,需要研究绩效审计的方法。着力构建绩效审计评价及方法体系,认真研究、不断摸索和总结绩效审计经验和方法,是审计署提出的审计机关的一项重要任务。所谓审计方法是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标,所采取的方式、手段和技术的总称。审计方法包括整个审计过程中所使用的各种方法。绩效审计的原理与传统财务审计的原理是相同的,都是收集某一经济活动及其相关事项的数据,与既定标准相比较,将结论传递给有关各方的一个系统的过程。与传统

  • 工程审计10大领域问题与案例分析

    没有对项目全过程的系统性把握,就难以全面理解造价形成的过程,以及可能出现问题的环节;而没有造价专业知识的深度,就难以将发现的问题进行量化,并形成最终的审计成果。在亲历的数十个项目中,笔者从中提炼了工程审计中可能遇到的一些问题,下面逐一进行分析。工程审计问题及案例分析1、前期报建手续方面前期手续不齐实质上是违规建设。有的项目前期手续不齐就开始建设,例如没有开工报告;没有办理环评;边办概算审批边施工等等。案例分析:某煤矿的技改项目,项目的初设和概算得到了某省的批复,但集团一直未批复,而且该项目开工前没

  • 部门预算审计需要注意4大方面11个审计要点

    一、以财政审计为源头,找准资金流向主线一是进行财政数据取数,从源头获取审计资源。在全覆盖审计中,以财政财务数据为基础,对相关数据进行提取、分析,形成基础数据库。二是大数据分析,确认资金流向。通过指标系统,查清查透指标数据的来源、上线拨付情况;通过支付系统支付情况、摘要等掌握资金流向;通过编审系统,了解部门预算编制及资金投入计划;通过决算报表系统,获取单位决算数据上报内容,找出资金拨付使用的主线,形成审计主链条。二、以重点审计为契机,挖掘常规问题类别一是确定重点审计单位。根据产 业发展、教科文、经建

  • 违规发放津贴补贴福利20个经典案例

    1、铁岭市XX县农业农村局副局长张某违规发放津补贴问题。2017年4月,张德江任XX县A水库建设管理局局长期间,违规批准为全局16名职工发放植树补助款1.92万元。2018年1月至2020年6月,张某违规批准发放下乡补助款8.82万元。2021年3月,张某受到党内严重警告处分。2、锦州XX市某初级中学党委书记兼校长潘某违规发放津补贴和福利问题。2019年教师节、中秋节及2020年元旦、春节期间,该校违规以购物卡的形式向教职工发放工会福利,合计3.41万元。潘某分别授意副校长崔某某、视察员李某某虚开发票在学校财务核销。2021年4月,潘某、崔某某分别受

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